Wat is stakingswinst en hoe bereken je het?

Soms kun je niet om die ene moeilijke beslissing heen: je gaat stoppen met je bedrijf. In dit geval kun te maken krijgen met stakingswinst. Verwar de stakingswinst vooral niet met de normale winst, want dit is zeker niet hetzelfde. De stakingswinst wordt na het verkopen of beëindigen van het bedrijf berekend. Dit is alleen nog niet zo gemakkelijk als het klinkt. Vervolgens moet er over de stakingswinst ook nog belasting worden betaald. Omdat we het er waarschijnlijk allemaal wel over eens zijn dat we het liefst zo min mogelijk belasting betalen is het zaak dat de stakingswinst correct berekend wordt; een ingewikkelde kwestie voor de meeste ondernemers. Hierdoor is het zeker niet onverstandig om een kenner binnen dit vakgebied in de arm te nemen voor passend advies. Nu zijn wij ook de beroerdste niet en dus helpen we je vast op weg.

Wat is stakingswinst?

Er is eigenlijk altijd sprake van belasting bij de verkoop van een bedrijf. Dit geldt ook voor het beëindigen van een bedrijf. Eén van de onderdelen die voorbij komt op het lijstje van de Belastingdienst is de stakingswinst.

"De stakingswinst is simpel gezegd het verschil tussen de fiscale boekwaarde dat is genoteerd voor uw bedrijf en de daadwerkelijke waarde van het bedrijf op het moment dat er wordt gekozen voor een beëindiging hiervan."

Dit verschil wordt gezien als winst en dus als onderdeel van uw jaarinkomen. Let op; de stakingswinst wordt enkel meegenomen bij de winst over het jaar waarin het bedrijf wordt beëindigd. Omdat het wordt meegenomen als onderdeel van het jaarinkomen dient er belasting betaald te worden over de stakingswinst.  

Hoeveel belasting betaal je over stakingswinst?

Het is duidelijk; stakingswinst is belast. In sommige gevallen kan dit betekenen dat je misschien wel tot 52% belasting moet betalen over jouw stakingswinst. Maar hoe houd je deze belasting dan zo laag mogelijk? Net als bij vele financiële situaties zijn er ook voor stakingswinst aftrekposten te vinden. Deze aftrekposten kunnen een behoorlijke invloed hebben op de hoeveelheid belasting die je moet betalen over de stakingswinst. Een gespecialiseerde bedrijfsovername adviseur zal jou kunnen vertellen welke aftrekposten jij kunt laten gelden bij jouw persoonlijke situatie. Tevens is het voor sommige ondernemers mogelijk om (een deel van) de stakingswinst om te zetten naar lijfrente. Hier zijn verschillende mogelijkheden voor, waar we later nog even op terug zullen komen.

Stakingsaftrek vs stakingswinst: Wat is het verschil?

Wanneer er sprake is van stakingswinst bij het beëindigen van een bedrijf, komt er in vele gevallen ook stakingsaftrek om de hoek kijken. Deze stakingsaftrek kan een mooie aftrekpost zijn voor de stakingswinst en bedraagt maximaal €3.630 euro. Deze mag dus verminderd worden met uw behaalde winst over het jaar van bedrijfsbeëindiging.

Hoe bereken je de stakingswinst?

We willen liever niet in herhaling vallen, maar het berekenen van de stakingswinst is nu eenmaal een hele ingewikkelde klus die vraagt om veel kennis en nauwkeurigheid. Aangezien het niet verstandig is om hier zelf mee aan het stoeien te gaan, geven we dan ook geen ‘standaard’ formules weg. Deze bestaan in de basis namelijk ook niet om de stakingswinst te berekenen. Wel willen we je graag een voorbeeld voor het berekenen van de stakingswinst geven, zodat je een beter beeld krijgt van hoe een stakingswinst kan ontstaan:

Stel: Jij hebt de knoop doorgehakt. Na lang wikken en wegen heb je er niet voor gekozen om jouw bedrijf te verkopen, maar om het bedrijf te gaan beëindigen. In de boeken heeft jouw bedrijfspand een waarde van €150.000, maar op dit moment is de waarde eigenlijk een stuk hoger; namelijk €253.630. Dit verschil van €103.630 betreft nu jouw stille reserve. De maximale stakingsaftrek van €3.630 mag hier vanaf gehaald worden. Er blijft dus een stakingswinst over van €100.000, waarover je belasting moet betalen. Stel dat je naast de stakingswinst ook nog normale winst hebt gedraaid over dit jaar, dan val je binnen de hoogste belastingschijf en betaal je 52% belasting over de stakingswinst (€52.000 euro dus).

Let op: In de praktijk is het niet zo simpel. Er komt veel kijken bij het berekenen van de stakingswinst.

Lijfrente afsluiten voor uitstel van betaling

Wil je niet direct afrekenen met de Belastingdienst? Dan kun je kijken of het in jouw situatie mogelijk is om een lijfrente af te sluiten. Dit houdt in dat je de stakingswinst en een eventueel oudedagsreserve gaat verminderen middels het storten van een lijfrentepremie bij jouw levensverzekeringsmaatschappij. Afhankelijk van de hoogte van dit bedrag is deze aftrekbaar van de belasting. Uiteindelijk zal deze lijfrente natuurlijk wel aan je worden uitgekeerd en zal ook de belasting betaald moeten worden. Lijfrente afsluiten bij stakingswinst is dus een goede uitstelmethode, maar betekent zeker geen afstel. Voer van tevoren een paar goede gesprekken met verzekeringsmaatschappijen om te ontdekken of dit wel bij jou past.